Tasse in Austria

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Informazioni utili

L’Austria è un paese con un sistema finanziario ed economico altamente sviluppato e un meccanismo fiscale ben sviluppato. La legislazione fiscale dello Stato opera secondo il modello euro-continentale, secondo il quale una quota significativa delle detrazioni viene trasferita alla previdenza sociale – medicina, istruzione, ecc. La struttura fiscale è di due terzi dei contributi diretti e un terzo di quelli indiretti e gli importi complessivi sono significativi. I contribuenti sono costretti a rinunciare alla metà del loro reddito totale, ma gli austriaci sono considerati quasi i residenti dell’UE più “disciplinati” in questo senso e capiscono come vengono spesi i loro soldi.
Tutti i soggetti residenti (indipendentemente dalla cittadinanza) che risiedono stabilmente e continuativamente entro i confini dello Stato sono soggetti a tassazione, cioè più di 183 giorni all’anno. Il tipo di pagamento si chiama illimitato, e si tiene conto di tutto: profitto, reddito da lavoro, investimenti, affari, immobili e ricevuti in tutto il mondo. Gli oneri fiscali sorgono dopo sei mesi di residenza permanente in Austria, ma anche i non residenti sono obbligati a pagare il paese alle aliquote standard in vigore – se la fonte del loro “arricchimento” è sul suo territorio.
Anche le persone giuridiche sono soggette a tassazione e la sua scala dipende dalle forme organizzative, dal fatturato, dai profitti. Le tasse in Austria sono pagate ad aliquote progressive, il sistema è multicomponente: si tiene conto di accise, notarili, giudiziarie e di bollo. C’è anche una “buona notizia” – ci sono opportunità nel paese per ridurre le dimensioni dei pagamenti – ad esempio, per gli azionisti delle imprese. È inoltre consentito utilizzare crediti d’imposta e ridurre la base a scapito di varie voci di spesa.
In generale, tutti i pagatori possono essere suddivisi nei seguenti gruppi:

  • illimitato, con il pagamento delle imposte sui redditi locali ed esteri – residenti con residenza permanente/sede principale della società/sede legale nello stato;
  • limited – residenti stranieri, persone che risiedono nel paese da meno di sei mesi, società prive di indirizzo o organi di governo pagano solo il reddito percepito in Austria;
  • rientranti negli accordi per evitare i doppi pagamenti (sono con Russia, Stati Uniti, Cina, UE) – le tasse sui dividendi vengono pagate nel luogo di residenza permanente.

Contribuenti privati in Austria e loro tassazione

C’è una differenza nel meccanismo fiscale per residenti e non residenti nel paese. I primi depositano dichiarazioni al superamento della base annua calcolata della soglia di 11mila euro, i secondi – se il loro reddito supera la soglia dei 2mila euro. Se un privato è ufficialmente impiegato, tutte le detrazioni vengono effettuate dal datore di lavoro e “regolate” autonomamente con le autorità fiscali. Se ci sono più fonti di ricezione di denaro e superano il minimo consentito di 730 euro, una persona deve redigere autonomamente una dichiarazione.
L’imposta sul reddito in Austria si applica ai fondi ricevuti da una varietà di attività: indipendente (medico, studio legale, artigianato), agricolo o forestale, intermediario. È anche necessario pagare coloro che forniscono servizi a pagamento, sono impegnati nel commercio, nelle transazioni con immobili, terreni e ricevono un ritorno sull’investimento del capitale. Il principio di tassazione può essere fisso (aliquota del 20%) e progressivo. Le dimensioni “fluttuanti” sono impostate in base all’importo totale del reddito – in euro:

  • fino a 11 mila – zero;
  • 11-25 mila – 36,5%;
  • 25-60 mila – 43,21%;
  • da 60 mila – 50%.

L’imposta sul reddito in Austria è fissata per i fondi ricevuti a seguito di attività sportive, culturali (scrittori, artisti, architetti), la fornitura di servizi di consulenza a pagamento, la partecipazione come artisti a eventi di intrattenimento. Esistono modi per ridurre la base nelle dichiarazioni, ma ne parleremo un po ‘più tardi. Inoltre, oltre al reddito, le persone devono pagare altre tasse in Austria:

  • da transazioni con beni immobili e sua proprietà: 25% per affitto e vendita, 3,5% per cambio proprietario del terreno (per il rapporto più stretto – 2%), 1% per il fatto della presenza di NI;
  • dalle donazioni: nella cerchia familiare – se si superano i 50mila euro per cinque anni, al di fuori di essa – 15mila per lo stesso periodo (potete calcolare e conoscere le tariffe sul sito del Ministero delle Finanze austriaco);
  • quando si acquista un’auto sul territorio del paese – tassa di trasporto (a seconda della capacità), 20% IVA, tasse di registrazione, ottenimento di numeri e certificati;
  • per le altre attività – pagamento sci/snowboard per ogni discesa (“tassa gesso”, va al trattamento degli innamorati estremi feriti e turisti), tassa ecclesiastica 11%, proprietà TV (25 euro mensili), e così via.

C’è anche una tassa di circolazione separata nel paese: è necessario acquistare adesivi speciali (dieci giorni, due mesi o annuali) per 8,4-80,6 euro. Vengono venduti alle stazioni di servizio, ai punti di confine e sono incollati al parabrezza, e se si ignora la regola si rischia una multa di 300-3000 euro. Per il trasporto merci è previsto anche un pagamento per tunnel, ponti e altre strutture specializzate.

Tasse austriache per le aziende e opportunità per minimizzare la base

Le persone giuridiche pagano CIT, imposta sul reddito – in Austria si chiama “corporate” e la tassano sui risultati dei periodi precedenti su base trimestrale. Si tratta di pagamenti di tipo federale diretto, la loro aliquota è del 25%. Se la società non è una società residente, tiene conto nel database solo dei redditi percepiti all’interno dello stato. Le organizzazioni sotto forma di JSC o GmbX pagano a tassi minimi – 5% dell’importo nominale del capitale, rispettivamente da 70 o 35 mila euro. Nell’anno in cui la società è stata costituita l’aliquota fiscale è del 2,5% e se la società non è attiva o ha subito perdite può essere limitata alla dimensione minima – 1750 euro per GmbX e 3500 per le società di capitali .
Le società sotto forma di LLC nell’anno di creazione possono pagare l’imposta sul reddito in Austria – almeno 500 euro nei primi cinque anni e 1000 – nei prossimi cinque. Non ci sono pagamenti per la crescita dei depositi bancari o delle banche centrali fisse nel paese, ma i fondi vengono detratti dal budget per:

  • ha ricevuto dividendi – 27,5% (dal 2016);
  • royalties – un livello del 20 percento, ma se vengono pagate dall’estero, potrebbero esserci
  • vengono utilizzate regole di altri stati (“tascabili” offshore);
  • reddito da fondi di investimento e così via.

Devi anche pagare l’IVA – a un’aliquota del 20 percento, zero per le esportazioni o 10-13% per cibo, prodotti agricoli, intrattenimento o servizi di viaggio. I contribuenti, sia privati che persone giuridiche, hanno l’opportunità di ridurre l’onere fiscale:

  • ritorno al pagamento di dividendi occulti da una società con sede nel paese o da persone che hanno cambiato diversi datori di lavoro durante l’anno;
  • contabilizzazione dei costi di gestione del reddito (detrazione standard – 132 euro annui), assistenza all’infanzia, acquisto di attrezzature, letteratura, pagamento di contributi a organizzazioni professionali, viaggi di lavoro;
  • detrazione per i pensionati 400 con figli e 764 per chi ne è sprovvisto;
  • contabilizzazione di contratti di assicurazione medica, costi di costruzione di alloggi, contributi di beneficenza e così via.

In Austria, oltre a 12 stipendi mensili, ci sono altri due stipendi “bonus” – non vengono presi in considerazione nel database. Inoltre, le tasse possono essere ridotte in caso di situazioni impreviste: disastri naturali, perdita di capifamiglia o cure mediche. Puoi sempre chiarire tutte le domande sulla tassazione austriaca e ottenere un supporto dettagliato su Societaestero.

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