Tasse in Danimarca

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I paesi dell’UE stanno cercando di unificare i principi generali della tassazione, ma allo stesso tempo ognuno di essi conserva le proprie caratteristiche specifiche. Il Regno di Danimarca, che ha un sistema fiscale che può essere ugualmente definito sia tradizionale che specifico, non ha fatto eccezione.
Una delle prime caratteristiche è che anche le Isole Faroe e la Groenlandia sono sotto la giurisdizione danese. I sistemi fiscali di queste entità esistono indipendentemente, tuttavia, si correlano con le imposte danesi al fine di escludere la possibilità di doppia imposizione dello stesso oggetto.
Secondo le statistiche, i danesi pagano tasse molto alte anche rispetto ad altri paesi economicamente sviluppati. Ciò è dovuto non solo alle aliquote fiscali (che, in linea di principio, corrispondono agli indicatori medi europei – con piccole deviazioni), ma anche all’alto livello di reddito della popolazione nel suo insieme. Inoltre, i cittadini danesi sono caratterizzati da un maggiore livello di responsabilità sociale, quindi i casi di evasione fiscale deliberata sono piuttosto rari e causano una grande censura pubblica.

Imposta sul reddito delle società

Naturalmente, l’imposta sul reddito delle società in Danimarca è una delle principali tasse di base che le aziende pagano. È obbligatorio per le persone giuridiche, sia residenti che non residenti. Allo stesso tempo, c’è una sfumatura importante: le società con un “permesso di soggiorno” danese (imprese residenti) sono obbligate a pagare le tasse all’erario su tutto il loro reddito, indipendentemente da dove sono state ricevute – direttamente in Danimarca o all’estero. Di conseguenza, l’obbligo fiscale previsto dalla legge si applica anche agli utili realizzati da filiali estere di società danesi.
Per quanto riguarda le società non residenti, devono versare i contributi solo dai redditi percepiti direttamente sul territorio del Paese. Questo non include la Groenlandia e le Isole Faroe.
L’imposta sul reddito in Danimarca per le società è calcolata a un’aliquota piuttosto elevata, che nel 2016 era del 22%. Negli anni precedenti, questo tasso era ancora più alto – 23,5%. Pertanto, in questo settore, vi è una tendenza verso una graduale diminuzione delle aliquote fiscali. Va ricordato che esiste anche un’imposta sulle plusvalenze, la cui aliquota è del 24,5%.

Imposta di bollo

Una delle tasse più comuni (anche se con una piccola aliquota) è l’imposta di bollo, in altre parole – imposta statale. L’aliquota di tale imposta varia a seconda del tipo di transazioni, del tipo di documenti in corso di redazione e può variare dallo 0,1 all’1,5% dell’importo della transazione.

IVA

Come in altri paesi, la Danimarca ha l’IVA. L’aliquota dell’imposta sul valore aggiunto è del 25%. Contestualmente è stata determinata la dimensione minima del fatturato annuo, in presenza della quale un’impresa residente deve registrarsi come contribuente IVA. Tale importo è di 6.720 euro.
Allo stesso tempo, la legislazione danese stabilisce un elenco di determinati beni e servizi per i quali si applica un’aliquota IVA zero. Ciò riguarda principalmente la fornitura di beni all’interno dell’Unione europea. Molti tipi di servizi non sono soggetti all’imposta sul valore aggiunto in Danimarca: medici, assicurativi, postali e altri.

Imposta sul reddito e altri tipi di imposte per le persone fisiche

L’imposta sul reddito in Danimarca ha una delle aliquote più alte non solo in Europa ma in tutto il mondo – 58,5%.
L’importo totale dell’imposta è costituito da diverse tasse obbligatorie, che vengono pagate da ciascun individuo che percepisce un reddito in una forma o nell’altra:

  • tassa statale;
  • imposta comunale;
  • tassa regionale;
  • tassa ecclesiastica (a differenza di tutte le altre tasse, è pagata volontariamente);
  • raccolta presso i centri per l’impiego.

Un’importante caratteristica distintiva di questo tipo di imposta è la procedura di pagamento. A differenza di molti altri paesi, l’imposta sul reddito in Danimarca è pagata per intero dal dipendente e il datore di lavoro non è obbligato ad agire come agente fiscale per il suo dipendente.
Allo stesso tempo, il sistema stesso di calcolo dell’imposta sul reddito è piuttosto complicato e confuso. Ciò è dovuto al fatto che l’aliquota fiscale dipende dall’ammontare del reddito e viene utilizzata la cosiddetta scala progressiva. L’importo dell’imposta sul reddito può essere notevolmente ridotto se si tiene conto di una serie di fattori aggiuntivi: ad esempio, la disponibilità di prestiti, l’attività in un’abitazione personale e così via.
Inoltre, le persone pagano altri tipi di tasse, ad esempio la ritenuta alla fonte (sui dividendi ricevuti), l’imposta sull’acquisto di una nuova auto, l’imposta immobiliare e altri tipi di commissioni e pagamenti obbligatori. Nel calcolo dell’imposta sugli immobili, un ruolo importante è svolto dallo scopo di tali immobili: sia che si tratti di abitazioni, sia che servano per l’attuazione di attività economiche e imprenditoriali. Nel primo caso, l’oggetto della tassazione è il lotto di terreno su cui è ubicato l’edificio; se l’imposta è riscossa direttamente su strutture o locali ad uso non residenziale, industriale, allora è il loro valore che sarà la base da cui viene calcolato l’importo dei pagamenti.
Il termine per la presentazione della dichiarazione dei redditi per le persone fisiche è il 1° maggio dell’anno successivo al periodo di rendicontazione. Allo stesso tempo, se, sulla base dei risultati di una verifica della dichiarazione dei redditi, viene stabilito che vi è un pagamento in eccesso di imposte, l’intero importo dell’eccedenza andrà al contribuente insieme agli interessi aggiuntivi maturati. Nella situazione opposta, quando si riscontrano arretrati fiscali, è necessario pagare la parte mancante insieme ai corrispondenti pagamenti di interessi.

Breve riassunto

Le tasse in Danimarca sono piuttosto alte (soprattutto l’imposta sul reddito per le persone fisiche), tuttavia, questo è più che ripagato da un elevato tenore di vita, sicurezza sociale – uno dei migliori al mondo. Inoltre, la Danimarca è uno dei paesi leader con il più basso livello di corruzione nelle strutture statali e municipali, ed è anche uno dei paesi con il maggior numero di dipendenti soddisfatti delle condizioni di lavoro.
I danesi capiscono chiaramente che in cambio delle tasse elevate che hanno pagato, ricevono una lunga lista di benefici sociali, quindi anche la recente iniziativa legislativa per ridurre l’imposta sul reddito, a condizione che la sicurezza sociale in alcune aree sia ridotta, la maggior parte dei cittadini statali non ha sostenuto.
La Danimarca è un esempio eloquente della responsabilità reciproca delle persone e delle strutture statali/comunali, quando ogni residente del paese può vedere personalmente dove vanno a finire le tasse da lui pagate, sfruttando il sistema di protezione sociale sviluppato (istruzione gratuita, assistenza sanitaria, pagamenti elevati in caso di disoccupazione, e così via).
Puoi saperne di più sulle tasse in Danimarca e sui modi per la loro ottimizzazione legale dal personale di Societaestero.

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