Tasse in Germania

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Il sistema fiscale del paese è strettamente regolamentato e il carico fiscale è piuttosto impressionante. Quali sono le tasse più significative in Germania per i contribuenti? Molto probabilmente, si tratta di un pagamento relativo all’eredità e alla donazione di beni mobili e immobili: se il valore dell’oggetto è superiore a 75 mila euro e il precedente proprietario è un parente stretto, lo stato dovrà pagare nell’intervallo di %-30% . Per le persone estranee, l’importo del pagamento è compreso tra il 30 e il 50%. In questo paese, quasi ogni tipo di reddito sarà soggetto a imposte dirette e indirette, l’importo spesso include la riduzione delle entrate di cassa iniziali di oltre il 50%, ma per motivi di chiarezza, considera i pagamenti fiscali nel contesto della loro materia – una persona fisica o giuridica.

Fondamenti di tassazione delle persone fisiche

L’imposta sul reddito in Germania per le persone che risiedono permanentemente nel paese non dipende dallo stato in cui è stato percepito il reddito: sono pienamente responsabili del pagamento dell’obbligo fiscale. Se la persona non risiede permanentemente nel paese, per determinare l’oggetto della tassazione vengono prese in considerazione solo le fonti di reddito in Germania. In ogni caso, l’imposta sul reddito delle persone fisiche è riscossa in una scala progressiva dal 14 al 45%. Gli oggetti di questo tipo di tassazione comprendono le seguenti principali categorie di reddito:

dalla realizzazione di attività commerciali;
dal lavoro (salario);
dalla locazione di locali e terreni;
dalle attività dei lavoratori autonomi.
Per rispondere correttamente alla domanda su che tipo di imposta sul reddito è in Germania, riveleremo il concetto di classe fiscale di un privato. Ci sono sei classi a seconda dello stato civile:

Single senza figli.
Quelli che allevano i propri figli da soli.
Una persona che è sposata e guadagna molto di più di sua moglie o di suo marito.
Famiglie i cui coniugi guadagnano circa lo stesso.
Uno dei coniugi che guadagna sensibilmente meno dell’altro, che è nella terza categoria, rientra automaticamente in questa categoria.
Individui che lavorano in più lavori.
La differenza di tassazione per le persone appartenenti a classi diverse è l’importo del livello di reddito minimo non imponibile. Ad esempio, nel 2016, per gli individui della quinta e sesta categoria, tutti i redditi per 12 mesi sono stati tassati di conseguenza. Allo stesso tempo, una persona appartenente alla terza categoria riduce l’importo del reddito annuo di 17,3 mila euro e paga l’imposta sul reddito in Germania solo dall’importo residuo. L’entità di questa indennità progressiva è gravosa per la maggioranza degli occupati: si applica un’aliquota del 42% per redditi annui da 53 a 250 mila euro. Guadagnare più di 250mila euro all’anno? L’aliquota dell’imposta sul reddito raggiungerà un livello massimo del 45%.
In realtà, questi pagamenti fiscali non sono tutte le imposte sul reddito effettive in Germania. Sulla base delle statistiche per il 2016, un datore di lavoro paga in media 0,28 euro di prestazioni sociali per 1 euro di stipendio (assicurazione sanitaria, assicurazione in caso di invalidità, ecc.). Questi benefici sociali saranno un tipo nascosto di imposta sul reddito pagata solo dal datore di lavoro se lo stipendio mensile del dipendente non supera i 450 euro.
Inoltre, un contributo di solidarietà è trattenuto nella struttura del reddito. L’obbligo di pagare il 5,5% dell’imposta sul reddito calcolata è stato introdotto solo con la caduta del muro di Berlino per armonizzare lo sviluppo economico della Germania occidentale e orientale. Il suo tasso diminuisce gradualmente nel corso degli anni, così come il divario nello sviluppo economico delle regioni del Paese.
L’imposta ecclesiastica è un’imposta sul reddito in Germania che viene pagata solo dai membri delle comunità religiose. L’aliquota è individuale per ogni regione nella fascia dall’8 al 9% dell’importo dell’imposta sul reddito pagata. Un individuo può rifiutarsi legalmente di pagare questa tassa, motivando questa decisione con la mancanza di convinzioni religiose, ma in futuro potrebbe essergli negato di condurre riti ecclesiastici. Per considerare appieno la tassazione delle persone fisiche, è più razionale indicare le restanti tipologie di versamenti fiscali in un blocco separato, poiché queste tasse sono pagate sia dalle persone fisiche che dalle persone giuridiche.

Tassazione delle persone giuridiche

Le tasse sulle imprese in Germania sono costituite da due categorie fondamentali:

  • IVA o imposta sul valore aggiunto. Viene detratto dal costo dei beni venduti e dei servizi resi all’aliquota normale del 19%. Per i beni socialmente importanti, ad esempio il cibo, viene utilizzata un’aliquota ridotta del 7%. Le imprese vengono rimborsate questa tassa durante l’esportazione e compensano anche la sua parte, che è inclusa nei costi di produzione: canoni di locazione, spese per l’acquisizione e la messa in servizio di immobilizzazioni.
  • Tasse sul reddito. Consistono di due tipi, che sono a carico dei bilanci federali e locali. Sono stati delimitati apposta per stimolare lo sviluppo delle regioni. L’imposta nazionale sul reddito in Germania, che va all’erario federale, ha un’aliquota base del 15,825% e ha per oggetto gli utili della società percepiti nel paese e all’estero. L’imposta sul reddito in Germania, pagata ai bilanci locali, può avere un’aliquota compresa tra il 15 e il 20%, a seconda della regione in cui è registrata la società.

Oltre alle principali imposte, le persone giuridiche, insieme alle persone fisiche, pagano anche:

  • per l’acquisto di immobili – un’aliquota dal 3,5 al 5%, a seconda del valore del sito o dell’edificio;
  • terra – prelevata al bilancio locale con un’aliquota dell’1,2% da tutti i terreni, compresi quelli di proprietà di aziende agricole e imprese forestali;
  • per gli immobili – per gli oggetti con un valore di perizia di almeno 20mila euro con un’aliquota dello 0,6% (per le persone fisiche i valori corrispondenti sono 120mila euro e 1%);
    per le auto – dipende dalla potenza e dagli indicatori delle emissioni di anidride carbonica, quindi il suo tasso è zero per le auto che soddisfano i requisiti di emissione di Euro 5 ed Euro 6;
  • sui dividendi e sugli interessi attivi da depositi e titoli – l’imposta viene automaticamente trattenuta dalle persone fisiche dalla banca e le persone giuridiche la pagano a un’aliquota del 26,375% dei dividendi ricevuti durante la distribuzione degli utili (interessi ricevuti) in società GmbH o AG in cui la persona giuridica possiede una quota di capitale …

L’onere fiscale in Germania è piuttosto elevato, ma i tedeschi hanno creato molti modi per ridurre legalmente il livello dei pagamenti delle tasse. Tale opportunità esiste per la massima socializzazione dell’economia, in modo che le tasse non limitino lo sviluppo dell’economia, ma aiutino a rivelare pienamente le capacità di ogni persona, indipendentemente dalla sua attuale situazione finanziaria. Ad esempio, il costo del carburante che un lavoratore sostiene per andare al lavoro o il costo delle cure per un familiare malato riduce la base imponibile del lavoro. Tutto ciò che è necessario per questo è fornire la prova della spesa nella dichiarazione.
I dipendenti di “Societaestero”, grazie alla piena conoscenza della legislazione fiscale della Germania, contribuiranno a determinare correttamente la base imponibile e ridurre significativamente l’importo delle imposte riscosse su residenti e non residenti in questo paese.

Tassazione societaria nel Regno Unito

Per le aziende con un reddito combinato inferiore a 1,5 milioni di sterline, nel Regno Unito è prevista un’unica imposta sul reddito del 19% e, se è superiore, del 30%. L’eccezione sono le società legate alla produzione di petrolio: hanno un’imposta sulle società aggiuntiva del 20%. Puoi ridurre la base di:

  • detrazione dei costi di produzione – per riparazioni in corso, pagamento per servizi professionali;
  • utilizzo di fondi presi in prestito;
  • sconti in base all’indice dei prezzi al dettaglio e così via.

L’imposta sul reddito nel Regno Unito è stata integrata da una commissione per il trasferimento di beni immobili o finanziari. È calcolato a tassi di margine e si tiene conto delle perdite. Una voce di costo significativa è l’imposta di bollo, che viene pagata da aziende e privati. Viene pagato al momento dell’acquisto di immobili (3-15%, a seconda del tipo e del valore), azioni e altri titoli – in questo caso sarà dello 0,5%. Ci sono accise per benzina, tabacco, bevande alcoliche e gioco d’azzardo. In Gran Bretagna non esiste una tassa unica sugli immobili – ci sono pagamenti comunali annuali di 200-2500 sterline e per le aziende – una tassa per edifici costosi (fino a 218,2 mila).

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